Frais de garde d’enfants : quelles sommes pouvez-vous demander dans vos déclarations de revenus?

Garderie, service de garde scolaire, camp de jour ou gardienne à domicile : les frais que vous payez pourraient réduire votre impôt fédéral et vous donner droit à un crédit d’impôt remboursable au Québec. Les deux gouvernements appliquent toutefois des règles différentes. Voici les principales règles pour la déclaration de revenus de 2025.

Pourquoi les frais de garde ont-ils été engagés?

En règle générale, les frais doivent avoir été payés pour faire garder un enfant admissible pendant que vous ou l’autre personne concernée exerciez une activité reconnue, notamment :

• occuper un emploi ou exploiter une entreprise;
• suivre un programme d’études admissible;
• effectuer de la recherche pour laquelle une subvention a été reçue.

Au Québec, la recherche active d’un emploi peut également donner droit au crédit. D’autres situations sont prévues, notamment la réception de certaines prestations liées à une naissance ou à une adoption. L’enfant doit avoir vécu avec vous ou votre conjoint au moment où les frais ont été engagés. Les conditions relatives au lieu où les services sont rendus et à la résidence du fournisseur comportent certaines exceptions.

Quels services peuvent être admissibles?

Selon les circonstances, vous pourriez demander les frais payés pour :

• une garderie, une prématernelle ou une personne qui garde l’enfant;
• la portion consacrée à la garde des frais facturés par une école ou un service de garde scolaire;
• un camp de jour dont le but principal est la garde des enfants;
• une colonie de vacances ou un pensionnat, sous réserve de limites particulières.

Il faut distinguer la garde des autres services. Les frais de scolarité, les cours de sport, les loisirs, le transport et les vêtements ne deviennent pas des frais de garde simplement parce que l’enfant y participe pendant que ses parents travaillent. Si une facture comprend plusieurs services, demandez au fournisseur de préciser la portion attribuable à la garde.

Exemple : un camp de jour qui accueille les enfants pendant la journée de travail d’un parent peut donner droit à un avantage fiscal. Une inscription à des leçons de tennis ne constitue généralement pas, à elle seule, des frais de garde.

Peut-on payer un membre de la famille pour garder l’enfant?

Parfois, mais des exclusions s’appliquent. Au fédéral, les frais payés à un parent de l’enfant, à certaines personnes pour lesquelles un montant est demandé dans une déclaration ou à une personne de moins de 18 ans qui vous est liée ne sont pas déductibles. Ainsi, payer votre enfant de 14 ans pour garder son jeune frère ne donne pas droit à la déduction fédérale. Les règles québécoises doivent aussi être vérifiées avant de réclamer un crédit pour une garde assurée par un proche.

Au fédéral : une déduction à la ligne 21400

Les frais de garde admissibles sont demandés à la ligne 21400 de la déclaration fédérale. Il s’agit d’une déduction : elle réduit le revenu imposable, selon le calcul du formulaire T778. Pour 2025, le plafond annuel de base est généralement de 8 000 $ pour un enfant de moins de 7 ans, de 5 000 $ pour un enfant plus âgé admissible et de 11 000 $ pour un enfant admissible au crédit d’impôt pour personnes handicapées. D’autres limites s’appliquent, notamment celle fondée sur le revenu gagné.

Dans un couple, la personne ayant le revenu net le moins élevé doit généralement demander la déduction, même si l’autre conjoint a payé les frais ou paierait davantage d’impôt. Certaines exceptions permettent à la personne ayant le revenu le plus élevé de demander une partie des frais, notamment dans des situations prévues au formulaire T778.

Particularité importante au Québec : la contribution de base payée directement à un service de garde subventionné peut être admissible à la déduction fédérale, même si elle ne donne pas droit au crédit d’impôt québécois.

Au Québec : un crédit d’impôt remboursable à la ligne 455

Les frais admissibles sont demandés à la ligne 455 de la déclaration du Québec. Contrairement à la déduction fédérale, il s’agit d’un crédit remboursable calculé selon les frais admissibles et le revenu familial. Pour 2025, son taux varie de 67 % à 78 %. Les conjoints peuvent se partager le crédit en remplissant chacun une annexe C et en indiquant la part demandée par l’autre.

Pour 2025, le maximum annuel de frais pouvant entrer dans le calcul du crédit québécois est de :

Ces montants sont des plafonds de frais admissibles, et non les montants du crédit versé. Les montants de 16 335 $, 11 935 $ et 6 010 $ indiqués dans une version antérieure de cet article ne correspondent pas aux plafonds publiés par Revenu Québec pour 2025.

La contribution réduite fixée par le gouvernement pour une place subventionnée ne donne pas droit au crédit québécois. Certains frais supplémentaires peuvent toutefois être admissibles selon leur nature.

Quels documents conserver?

Au Québec, demandez votre relevé 24 au fournisseur de services de garde et conservez-le. Revenu Québec précise que les simples reçus ne sont généralement plus acceptés pour justifier le crédit, sauf dans certains cas, par exemple pour des services de garde situés hors du Québec. Conservez aussi vos factures, vos preuves de paiement et les documents qui permettent de distinguer la garde des cours ou des autres activités.

En résumé : une même dépense de garde peut être examinée dans les deux déclarations, mais son admissibilité, ses plafonds et son traitement ne sont pas identiques au fédéral et au Québec. Avant de produire vos déclarations, vérifiez la nature des services, l’âge et la situation de l’enfant, la personne qui demande la déduction fédérale ainsi que les montants inscrits au relevé 24.

Sources officielles : Agence du revenu du Canada — ligne 21400 · Revenu Québec — crédit d’impôt pour frais de garde d’enfants

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